Harter Schnitt: Bankenaufsicht fordert neue Meldeformate
Europas Banken haben ihr bankenaufsichtliches Meldewesen grundlegend umstellen müssen, um den technischen Durchführungsstandards (ITS - Implementing Technical Standards) der European Banking Authority (EBA) zu genügen. Die gewohnten Dateiformate für die elektronischen Meldungen wurden abgelöst durch das sogenannte Data Point Model (DPM) und Taxonomien in eXtensible Business Reporting Language (XBRL).
Die Informationen, die an die Finanzaufseher gemeldet werden müssen, sind in XBRL nicht mehr wie gewohnt in Formularzellen mit Zeilen und Spalten hinterlegt. Das erschwert nicht nur die Kontrolle der einzelnen Meldung, sondern auch Vergleiche mit weiteren Datensätzen.
Komplexe Verbindung: Von XBRL zu den gewohnten Formularpositionen
Eine Überleitung des von der Bankenaufsicht festgelegten XBRL-Dateiformats in die FINREP- und COREP-Formulare, mit denen die Fachleute im Meldewesen arbeiten, ist möglich. Denn jede COREP- und FINREP-Formularzelle ist exakt einem Datenpunkt im Data Point Model zugeordnet; nur ausgegrauten Zellen ist kein Datenpunkt zugeordnet. Die folgende Abbildung zeigt ein Beispiel:
Allerdings lassen sich die Datenpunkte nicht direkt in der XBRL-Meldung ablesen. Sie sind dort vielmehr umschrieben als Mitglieder von Dimensionen. So ist der Datenpunkt 85024 definiert als Mitglied von vier Dimensionen:
| Dimension | Domain | Member |
|---|---|---|
| ATY – Metric | AT – Metric | mi180 – Original exposure pre conversion factors |
| BAS – Base | BA – Base items | x9 – Exposures |
| MCY – Main category | MC – Main category | x59 – Debt instruments, Equity instruments, Derivatives, Off balance sheet instruments |
| INC – Individual clients | CC – Clients code | <Key value> |
Die dimensionalen Koordinaten eines jeden Datenpunkts sind in XBRL im Fakt und im Kontext der Meldeinformation abgelegt. Denn was in den FINREP- und COREP-Meldungen als Wert in den Zellen stand, die durch Zeilen- und Spaltenangaben beschrieben waren, wird in der XBRL-Meldung als Fakt im Rahmen eines Kontexts notiert. Fakten enthalten in XBRL das Mitglied der Metrik-Dimension, eine Verknüpfung zum Kontext und die Meldeinformation. Im Kontext stehen das meldende Institut, der Meldestichtag und die Mitglieder der verbleibenden Dimensionen.
Der folgende XBRL-Auszug beschreibt den Datenpunkt 85024:
<!-- XBRL-Fakt: Metrik-Dimension, Verknüpfung zum XBRL-Kontext und zu meldender Wert -->
<eba:mi180 contextRef="c4" unitRef="U-EUR" decimals="-3">0</eba:mi180>
<!-- XBRL-Kontext: Meldendes Institut, Meldestichtag, und restliche Dimensionen -->
<xbrli:context id="c4">
<xbrli:entity>
<xbrli:identifier scheme="http://standards.iso.org/iso/17442:2012">LEIIDENTIFIERFORTEST</xbrli:identifier>
</xbrli:entity>
<xbrli:period>
<xbrli:instant>2013-12-31</xbrli:instant>
</xbrli:period>
<!-- XBRL-Szenario: enthält die restlichen Dimensionen -->
<xbrli:scenario>
<xbrldi:explicitMember dimension="eba_dim:BAS">eba_BA:x9</xbrldi:explicitMember>
<xbrldi:typedMember dimension="eba_dim:INC">
<eba_typ:CC>c</eba_typ:CC>
</xbrldi:typedMember>
<xbrldi:explicitMember dimension="eba_dim:MCY">eba_MC:x59</xbrldi:explicitMember>
</xbrli:scenario>
</xbrli:context>Einfach Technik: Applikation schafft die Übersetzung
Der Weg von der aufsichtsrechtlichen Meldung im XBRL-Format zur gewohnten Formularansicht und zurück führt also über die DPM-Datenpunkte und deren dimensionale Definition:
Um die von der Bankenaufsicht geforderten Meldungen im XBRL-Dateiformat in die vom Fachbereich gewohnten Formulare überzuleiten, ist eine auf das Lesen von XBRL für COREP/FINREP spezialisierte Applikation erforderlich.